【REG】Internal Revenue Code（内国歳入法）USCPA受験生用

１．REGのリサーチ問題

簡単に、REGのリサーチ問題についてご説明します。

 

（１）REGのリサーチ問題で参照する法律

REGのリサーチ問題では、Internal Revenue Code（IRC：内国歳入法）を参照します。

参考リンク☟

Internal Revenue Code

 

当記事でご説明するのは、このInternal Revenue Code（内国歳入法）についてです。

 

（２）REGのリサーチ問題の解答

REGのリサーチ問題は、問われている条文を検索して特定し、どの条文なのか解答します。

具体的には、Internal Revenue Codeの条文番号を2つのボックスに入力して解答します。

 

当記事でご説明するのは、このInternal Revenue Codeのセクション（条文）番号についてです。

 

２．Internal Revenue Code のセクション（条文）

Internal Revenue Codeのセクション（条文）を見ていきましょう。

理解しやすいよう和訳も記載していますが、あくまでも参考までに記載しており、正しいとは限りませんのでご注意ください。

 

A： Income Taxes（所得税）☜§1～1564

サブタイトルA「Income Taxes（所得税）」についてです。

１章から６章まで、セクション§1から§1564までとなります。

 

1. 1章：NORMAL TAXES AND SURTAXES（通常の税金と課徴金）☜§1～1400z-2
2. 2章：TAX ON SELF-EMPLOYMENT INCOME（自営業所得に対する税金）☜§1401～1403
3. 2章A：UNEARNED INCOME MEDICARE CONTRIBUTION（前受収益に対する医療保険料）☜§1411
4. 3章：WITHHOLDING OF TAX ON NONRESIDENT ALIENS AND FOREIGN CORPORATIONS（非居住外国人および外国法人に対する源泉徴収） ☜§1441～1465
5. 4章：TAXES TO ENFORCE REPORTING ON CERTAIN FOREIGN ACCOUNTS（特定の外国口座に関する報告を強制するための税金）☜§1471～1474
6. 【5章：REPEALED（廃止）】☜§1491～1494
7. 6章：CONSOLIDATED RETURNS（連結申告）☜§1501～1564

 

B： Estate and Gift Taxes（遺産および贈与税）☜§2001～2801

サブタイトルB「Estate and Gift Taxes（遺産および贈与税）」についてです。

11章から15章まで、セクション§2001から§2801までとなります。

 

1. 11章：ESTATE TAX（遺産税）☜§2001～2210
2. 12章：GIFT TAX（贈与税）☜§2501～2524
3. 13章：TAX ON GENERATION-SKIPPING TRANSFERS（世代間移行税）☜§2601～2664
4. 14章：SPECIAL VALUATION RULES（特別な評価規則）☜§2701～2704
5. 15章：GIFTS AND BEQUESTS FROM EXPATRIATES（国外居住者からの贈与および遺贈）☜§2801

 

C ： Employment Taxes（雇用税）☜§3101～3512

サブタイトルC「Employment Taxes（雇用税）」についてです。

21章から25章まで、セクション§3101から§3512までとなります。

 

1. 21章：FEDERAL INSURANCE CONTRIBUTIONS ACT（連邦保険料法）☜§3101～3128
2. 22章：RAILROAD RETIREMENT TAX ACT（鉄道退職税法）☜§3201～3241
3. 23章：FEDERAL UNEMPLOYMENT TAX ACT（連邦失業税）☜§3301～3311
4. 23A章：RAILROAD UNEMPLOYMENT REPAYMENT TAX（鉄道失業払戻税）☜§3321～3323
5. 24章：COLLECTION OF INCOME TAX AT SOURCE ON WAGES（賃金に対する所得税の源泉徴収）☜§3401～3451
6. 25章：GENERAL PROVISIONS RELATING TO EMPLOYMENT TAXES（雇用税に関する一般規定）☜§3501～3512

 

D： Miscellaneous Excise Taxes（その他の物品税）☜§4001～5000C

サブタイトルD「Miscellaneous Excise Taxes（その他の物品税）」についてです。

31章から50章まで、セクション§4001から§5000Cまでとなります。

 

1. 31章：RETAIL EXCISE TAXES（小売業の物品税）☜§4001～4053
2. 32章：MANUFACTURERS EXCISE TAXES（製造業者の物品税）☜§4061～4227
3. 33章：FACILITIES AND SERVICES（施設およびサービス）☜§4231～4294
4. 34章：TAXES ON CERTAIN INSURANCE POLICIES（特定の保険契約に対する税金）☜§4371～4377
5. 35章：TAXES ON WAGERING（賭博への課税）☜§4401～4424
6. 36章：CERTAIN OTHER EXCISE TAXES（その他の物品税）☜§4461～4495
7. 【37章：REPEALED（廃止）】 ☜§4501
8. 【38章：REPEALED（廃止）】新しいCHAPTER38は次☜§4521 ～4601
9. 38章：ENVIRONMENTAL TAXES（環境税）☜§4611～ 4682
10. 39章：REGISTRATION-REQUIRED OBLIGATIONS（登録制の義務）☜§4701
11. 40章：GENERAL PROVISIONS RELATING TO OCCUPATIONAL TAXES（職業税に関する一般規定）☜§4901～4907
12. 41章：PUBLIC CHARITIES（公益法人）☜§4911～4912
13. 42章：PRIVATE FOUNDATIONS; AND CERTAIN OTHER TAX-EXEMPT ORGANIZATIONS（私立財団およびその他の一定の非課税団体）☜§4940～4968
14. 43章：QUALIFIED PENSION, ETC., PLANS（適格年金等）☜§4971～4980I
15. 44章：QUALIFIED INVESTMENT ENTITIES（適格投資機関）☜§4981～4982
16. 45章：PROVISIONS RELATING TO EXPATRIATED ENTITIES（国外にある事業体に関する規定）☜§4985
17. 46章：GOLDEN PARACHUTE PAYMENTS（ゴールデン・パラシュート・ペイメント）☜§4999
18. 47章：CERTAIN GROUP HEALTH PLANS（特定の団体健康保険）☜§5000
19. 48章：MAINTENANCE OF MINIMUM ESSENTIAL COVERAGE（最低必須保障の維持 ）☜§5000A
20. 49章：COSMETIC SERVICES（化粧品サービス）☜§5000B
21. 50章：FOREIGN PROCUREMENT（外国調達）☜§5000C

 

E： Alcohol, Tobacco, and Certain Other Excise Taxes（アルコール、たばこ、その他の物品税）☜§5001～5891

サブタイトルE「Alcohol, Tobacco, and Certain Other Excise Taxes（アルコール、たばこ、その他の物品税）」についてです。

51章から55章まで、セクション§5001から§5891までです。

 

1. 51章：DISTILLED SPIRITS, WINES, AND BEER（蒸留酒、ワインおよびビール）☜§5001～5692
2. 52章：TOBACCO PRODUCTS AND CIGARETTE PAPERS AND TUBES（たばこ製品、紙巻きたばこ、筒巻きたばこ）☜§5701～5763
3. 53章：MACHINE GUNS, DESTRUCTIVE DEVICES, AND CERTAIN OTHER FIREARMS（機関銃、破壊装置、およびその他の特定の銃器）☜§5801～5872
4. 54章：GREENMAIL（グリーンメール）☜§5881
5. 55章：STRUCTURED SETTLEMENT FACTORING TRANSACTIONS（構造化された決済ファクタリング取引）☜§5891

 

F： Procedure and Administration（手続きおよび管理）☜§6001～7874

サブタイトルF「Procedure and Administration（手続きおよび管理）」についてです。

61章から80章まで、セクション§6001から§§7874までです。

 

1. 61章：INFORMATION AND RETURNS（情報と申告）☜§6001～6117
2. 62章：TIME AND PLACE FOR PAYING TAX（納税の時期および場所）☜§6151～6167
3. 63章：ASSESSMENT（申告）☜§6201～6241
4. 64章：COLLECTION（徴収）☜§6301～6361
5. 65章：ABATEMENTS, CREDITS, AND REFUNDS（免除、控除および還付）☜§6401～6432
6. 66章：LIMITATIONS（制限）☜§6501～6533
7. 67章：INTEREST（利息）☜§6601～6631
8. 68章：ADDITIONS TO THE TAX, ADDITIONAL AMOUNTS, AND ASSESSABLE PENALTIES（税金の追加、追加金額および課徴金 ）☜§6651～6751
9. 69章：GENERAL PROVISIONS RELATING TO STAMPS（印紙に関する一般規定）☜§ 6801～6808
10. 70章：JEOPARDY, RECEIVERSHIPS, ETC.（危険性、管財人等）☜§6851～6873
11. 71章：TRANSFEREES AND FIDUCIARIES（移転者および受託者）☜§6901～6905
12. 72章：LICENSING AND REGISTRATION（免許および登録）☜§7001～7012
13. 73章：BONDS（債券）☜§7101～7103
14. 74章：CLOSING AGREEMENTS AND COMPROMISES（閉鎖合意と妥協）☜§7121～ 7124
15. 75章：CRIMES, OTHER OFFENSES, AND FORFEITURES（犯罪、その他の犯罪、および没収）☜§7201～7345
16. 76章：JUDICIAL PROCEEDINGS（司法手続）☜§7401～7491
17. 77章：MISCELLANEOUS PROVISIONS（雑則）☜§7501～7529
18. 78章：DISCOVERY OF LIABILITY AND ENFORCEMENT OF TITLE（責任の発見および所有権の行使 ）☜§7601～7655
19. 79章：DEFINITIONS（定義）☜§7701～7705
20. 80章：GENERAL RULES（総則）☜§7801～7874

 

G： The Joint Committee on Taxation（課税に関する協議会）☜§8001～8023

サブタイトルG「The Joint Committee on Taxation（課税に関する協議会）」についてです。

91章と92章、セクション§8001から§8023までです。

 

1. 91章：ORGANIZATION AND MEMBERSHIP OF THE JOINT COMMITTEE（合同委員会の組織と構成員）☜§8001～8005
2. 92章：POWERS AND DUTIES OF THE JOINT COMMITTEE（合同委員会の権限と義務）☜§8021～8023

 

H： Financing of Presidential Election Campaigns（大統領選挙キャンペーンの資金調達）☜§9001～9042

サブタイトルH「Financing of Presidential Election Campaigns（大統領選挙キャンペーンの資金調達）」についてです。

95章と96章、セクション§9001から§9042までです。

 

1. 95章：PRESIDENTIAL ELECTION CAMPAIGN FUND（大統領選挙運動資金）☜§9001～ 9013
2. 96章：PRESIDENTIAL PRIMARY MATCHING PAYMENT ACCOUNT（大統領予備選支払口座）☜§9031～9042

 

I： Trust Fund Code（信託基金に関する法）☜§9501～9602

サブタイトルI「Trust Fund Code（信託基金に関する法）」についてです。

98章、セクション§9501から§9602までです。

 

1. 98章：TRUST FUND CODE（信託基金に関する法）☜§9501～9602

 

J： Coal Industry Health Benefits（石炭産業の健康保険）☜§§9701～9722

サブタイトルJ「Coal Industry Health Benefits（石炭産業の健康保険）」についてです。

99章、セクション§9701から§9722までです。

 

1. 99章：COAL INDUSTRY HEALTH BENEFITS（石炭産業の健康保険）☜§9701～9722

 

K： Group Health Plan Requirements（グループ健康保険の要件）☜§9801～9834

サブタイトルK、Group Health Plan Requirements（グループ健康保険の要件）についてです。

100章、セクション§9801から§9834までです。

 

1. 100章：GROUP HEALTH PLAN REQUIREMENTS（グループ健康保険の要件）☜§9801～9834

 

 

Internal Revenue Code（内国歳入法）のセクション（条文）は以上です。

 

 

以上、「【REG】Internal Revenue Code（内国歳入法）USCPA受験生用」でした。